Tulumaks on maks, mida makstakse inimese või ettevõtte saadud tulu pealt. Eesti residentidest füüsilised isikud (töötajad, lepingupartnerid jms), kes saavad palk, töövõtutasu, autoritasu või muud tulud, on kohustatud maksma tulumaksu.
Seadus määratleb, et tulumaksuga maksustatakse “maksustatav tulu”, st saadud tulu pärast seaduses lubatud mahaarvamisi.
📌Milline on Eesti tulumaksumäär ja maksuvaba tulu (2025–2026)?
Alates 2025. aastast on palgatulu ja paljude teiste tulude tulumaksumäär Eestis 22%.
Alates 2026. aastast kehtib ühtne maksuvaba tulu kõigile — 700 €/kuus (kokku kuni 8 400 €/aastas).
Maksuvaba tulu annab võimaluse, et iga kuu jääb osa tulust maksuvabaks – see on oluline töötajate netopalga ja rahalise koormuse planeerimisel.
📌See tähendab, et kui inimene teenib näiteks 1 000 €/kuus, siis kuni 700 € on maksuvaba – tulumaks arvestatakse vaid ülejäänud 300 € pealt (sõltuvalt muudest maksudest ja kinnipidamistest).
Milliseid tulusid maksustatakse?
Tulumaksuga maksustatakse erinevaid tululiike, sealhulgas:
✅ palgatulu (töötasu), samuti töövõtu- või käsunduslepingute tasu.
✅ autoritasud, litsentsitulu jms.
✅ muud maksustatavad tulud, mida seadus ette näeb – näiteks kasu kinnisvara või vara võõrandamisest, intressidelt saadud tulu juhul jms.
Tulu maksustamisel arvestatakse seadusega lubatud mahaarvamised – see tähendab, et maksustatav tulu ei ole sama mis bruopalk.
📌Tööandjale:
Kui töötaja teenib tulu töölepingu, töövõtu- või muu vastava lepingu alusel, peab tööandja:
✅kinni pidama tulumaksu, sõltuvalt maksumäärast ja maksuvabastustest;
✅arvestama töötaja maksuvaba tulu, kui see on taotletud;
✅deklareerima kinnipeetud maksud vastavalt deklaratsioonidele ja seadusest tulenevale korrale.
See tähendab, et tööandja ei pea maksma ainult palka, tal on oluline maksukohustus tulumaksu kinnipidamisel ja deklareerimisel. Vale või puudulik kinnipidamine võib viia maksuvõlgade ja sanktsioonideni.
📌Töötajale:
✅Tea, et osa palgast võib olla maksuvaba (kuni maksuvaba tulu piirini), see tõstab netopalka.
✅Kui saad erinevaid tulusid (palk, autoritasu, töövõtu tasu jne), jälgi, kuidas maksud kokku arvestatakse.
✅Kui töötad mitme tööandja juures – maksuvaba tulu saab rakendada vaid ühelt!
Meie eesmärk on muuta raamatupidamine lihtsaks, läbipaistvaks ja muretuks, et Sina saaksid keskenduda oma äri kasvatamisele!